2007. január 1-től az adóhatóság a magánszemély nyilatkozata alapján az általa meghatározott önkéntes kölcsönös biztosítópénztári számlára utalja az adóévben a magánszemély által az önkéntes nyugdíjpénztárba befizetett összeg 30%-át, de maximum évi 100.000 Ft-ot, illetve a 2020. január 1. előtt nyugdíjba vonulók esetén 130.000 Ft-ot/év. A pénztártag nyugdíjpénztári vagy egészség- és önsegélyező pénztári befizetése és jóváírása után az átutalás összege maximum 120.000 Ft.
A 2006. január 1-től az önkéntes pénztári magánszemélyi tagdíjbefizetés utáni adókedvezményt az APEH a visszatérítendő kedvezményt a pénztártag által megjelölt pénztári számlára utalja vissza (Szja 44/A-44/C §, 45.§). Amennyiben a pénztártag nyugdíjpénztári és egészségpénztári számlával is rendelkezik, és mindkét helyről érvényesít adókedvezményt, döntenie kell, hogy az összevont kedvezményt melyik számlára kéri.
A munkáltatói befizetés adókedvezménye változik, a rendszeres munkáltatói tagdíjfizetés önkéntes pénztár esetében a mindenkori minimálbér 50%-ig (34.500 Ft/hó) járulék és adómentes, a munkáltató a tagdíjbefizetést költségként elszámolhatja (Ta. Tv. 3. Sz. mell. B) 3.). Az önkéntes nyugdíjpénztári befizetés nem része az adómentesen adható béren kívüli juttatások körének, amelyek éves maximum összege 400.000 Ft lehet.